加拿大基本稅務及補助說明

加拿大的稅賦重, 但福利相對也完善, 完善的同意詞即是種類多, 包括幼兒補助, 醫療保險, 失業給付, 產假津貼, 退休津貼, 老人津貼, 低收入補助, 以及各省不同的地方補助. 本文針對留學以及打工度假族群而寫, 內容僅含蓋基本報稅需知及基本補助種類, 若有其它疑問, 請參考加拿大稅局網站: https://www.cra-arc.gc.ca/. 需要另外說明的是, 加拿大跟美國一樣, 已經沒有提供針對遊客購物的退稅!

加拿大退稅

首先, 歡迎來到加拿大! 無論你是持有工簽或學簽, 第一件事是去Service Canada申請SIN (Social Insurance Number), 社會保險號, 有了這個號碼, 我們才能報稅或申請稅局的補助. 申請SIN的條件請參閱: https://www.canada.ca/en/employment-social-development/services/sin/before-applying.html

(基本上就是持有工作簽證及你的學生簽證附帶可以工作條件的人, 現在國際學生都能打工, 所以請記得去申請SIN及按時報稅!)

對於臨時居民來說, 最普遍的補助是GST/HST credit (Goods and services tax/Harmonized sales tax credit) , 消費補助. 這是提供給居住在加拿大, 年滿19歲的中低收入戶平時消費的補助, 每三個月發一次, 金額在$60~100多之間, 一旦離開加拿大, 需要通知稅局止付, 否則有被”跨海追繳”的風險. 通常是報稅時稅局自動幫你計算並核發, 但建議短期居留的人一入境就另外填表申請. 舉打工度假 (一年工作簽證) 的朋友的例子來說, 如果你2017年3月入境, 一直等到2018年3月報稅季開始才報稅, 同時也快離境, 這樣就領不到GST補助 (因為這是提供給”居住”在加拿大的人, 一旦離開就要通知止付), 是很可惜的事! 有關申請GST補助的詳細方式, 可在網路上爬文或洽詢筆者.

除了GST/HST credit, 各省也有自己的補助, 例如AB省有Alberta climate leadership adjustment rebate, BC省有British Columbia low income climate action tax credit二者都是三個月發一次, 跟GST/HST credit核發的時間一樣; ON省有Ontario trillium benefit, 每個月發一次.

介紹完福利, 接下來我們來看看義務—報稅!

報稅季是每年的2月到4月, 如果你的收入計算出來需要繳稅, 那麼請在4月底前完成報稅及繳款, 否則會有罰緩跟利息. 但如果你的年度所得計算出來是退稅, 那麼4月底這個期限就不是那麼重要, 在5年之內你都可以報過去年度的稅.各省報稅的程序幾乎都是一樣的 (除了魁北克—這個省對筆者來說比較陌生, 無法著墨太多), 稅單填寫的順序都是個人資料, 收入資料, 扣抵資料然後是省相關資料 (幾乎不太需要填什麼的).

報稅需要的除了個人資料 (姓名, 生日, SIN, 地址), 還有各種T slips, 這裡介紹T4, T5及T2202A.

T4是由雇主提供, 通常每次發薪水, 雇主都有扣一部份金額, 在每年2月底到3月間給你一張前一年全年的薪資總額跟扣繳總額讓你去報稅. T5是銀行發的利息收入, 如果你在同一間銀行的年度利息超過$50元, 銀行就會給你T5, 表示這份利息也算在收入裡, 需要報稅. T2202A是學費單, 由學校發給. 學費是一個扣抵項, 如果你的收入很高, 要繳的稅很重, 這個學費支出可以扣抵一部份金額. 大部份學生的收入都不高, 所以學費的用處不大. 但如果來到加拿大後有移民久居的打算, 學費支出是可以carryover, 也就是累積給以後用, 所以即使沒有收入, 只有學費支出, 仍然需要做”報稅”的動作! 況且也只有報過稅才能繼續享受之前提到的福利跟補助.

當你收集好所有的T slips, 就可以開始準備報稅. 網路上有很多人分享經驗, 有人第一次報稅就可以NETFILE (線上傳輸) 成功, 筆者的經驗跟打電話去問稅局很多次的經驗是, 第一次只能用紙本報稅. 因為稅局那裡沒有你的資料, 線上傳輸對於姓名, 生日跟SIN的準確度要求比較嚴苛一點. 紙本報稅相較之下需要等比較久(大約1~1.5個月)才會收到稅局發回來的正式稅單跟退稅支票 (寄到你的地址).

不管是線上或紙本, 你都可以上稅局網站使用認證過的免費軟體做計算, 有些軟體需要下載程式, 有些提供網站介面直接操作, 看個人喜好, 也可以多用幾種軟體試試. 當你完成計算, 可以試試按下 ”NETFILE”, 如果實在無法在網路上直接報稅, 那麼選擇下載PDF檔印出來寄到稅局指定地址就是所謂的紙本報稅了.

報完稅後快則2週, 慢則1.5個月, 你就會收到結果 (稅局發的稅單及退稅支票), 筆者建議每個人在拿到稅單後都去申請稅局的個人專屬個人帳戶, 叫”my account”. 在這個帳戶裡你可以看到所有的資料, 退稅, 歷年的T slips, 並且設定地址, 設定銀行直接轉帳等等. 對於打工度假的朋友特別有用, 為什麼呢? 如果你打了好幾份工, 跨了不同省份, 想想你要跟前雇主索取T4會有多麻煩? 如果你能進my account, 就可以看到所有雇主申報到稅局的T4, 節省時間跟精神, 非常方便!

另外有關my account, 請各位朋友註冊時”務必”把帳號, 密碼跟security questions (安全問題) 以紙筆或email給自己的方式記下來, 這個account很方便, 但若帳號被鎖就會變得很麻煩, 尤其當你已經回到台灣的時候!

有關報稅細節

2017年的個人免稅額是$11635, 換言之, 如果你的收入不到$11635, 你就不用繳稅, 預先被扣的金額也有可能全部退得回來. 如果你的收入超過$11635, 也不用緊張, 之前介紹過, 雇主每次發薪水前都已經預扣一部份, 此時只是需要計算能退回多少.

除了收入, 還有支出, 支出是可以拿來扣抵的項目, 比較常見的支出項目有學費, public transit (月票), 房租及醫療費用, 各省的規定不同, 詳情請自行參閱稅局網站 (AB及BC的房租是不能申報的, 但ON可以根據房租來申請補助). 醫療費用會根據收入來計算可以申報的額度, 換言之, 如果收入不是很高, 醫療費用的扣抵功能就不大. 無論是否可以申報, 筆者都建議朋友們把單據留下來, 車票票根, 銀行扣款明細或信用卡明細 (看得出是買車票)等, 最好都留著以備不時之需 (當稅局需要你提供證明時).

最後是轉帳銀行, 如果你想退稅直接轉進銀行, 有二個方式, 一是在報稅時直接輸入銀行資料, 有些軟體會引導你輸入, 有些沒有這個功能, 對第一次報稅需要印出紙本的人, 可以在印出來的表格自己用筆填上; 或者第一次退稅選擇收支票, 等設定好my account, 再把銀行資料輸入, 這樣之後的GST就會直接轉進銀行. 有趣的是, 在加拿大退稅可以不必要是本人帳戶, 如果你已經快要回台灣準備把帳戶關了, 而正好你有信得過的朋友, 可以把退稅填上他/她的帳戶資料, 再由你們雙方自行協調要怎麼交給對方. 一定要是加拿大的銀行帳戶嗎? 筆者曾聽網友說在台灣開外幣帳戶, 可以收得到匯款, 但筆者很是懷疑, 因為根據CRA的網站, 有些國家可以跨國匯款, 但台灣不在此列. 如果有人有真實的成功例子, 筆者倒是很希望知道, 將來也可以造福廣大的打工度假朋友. (https://www.tpsgc-pwgsc.gc.ca/recgen/dd/etranger-abroad-eng.html)

加拿大退稅

筆者提供報稅經驗交流及代為報稅服務, 歡迎想節省時間及精神的朋友們聯絡!

Jaling Lee

筆者簡介:

2012以打工度假身份來到加拿大卡加利, 雇主幫忙申請LMO (現在的LMIA)後自己申請工作簽證, 工作二年存錢後自己準備雅思考試, 申請學校, 申請學生簽證, 畢業後申請工作簽證, 目前結婚進入家庭正準備依親文件申請移民. 一路以來都是自己報稅, 幫朋友報稅, 也收取工本費幫網路上的網友們報稅, 抱著學習不同case的心態去當社區報稅義工等, 在報稅, 申請政府補助, 填寫簽證文件方面有豐富經驗, 尤其對打工度假或留學的朋友能感同身受, 知道短期居留在報稅方面的困難及限制, 如果需要這方面的加拿大退稅服務或有問題想多瞭解, 歡迎聯絡!